انواع مالیات در انگلیس
انگلستان دارای یکی از پیچیده‌ترین نظام‌های مالیاتی جهان است که شامل انواع مختلف مالیات می‌شود. این مالیات‌ها برای تأمین هزینه‌های دولت و ارائه خدمات عمومی از جمله بهداشت، آموزش و امنیت اجتماعی استفاده می‌شوند. در این مقاله، اکثر مالیات‌های اصلی در انگلستان را به تفصیل بررسی می‌کنیم و نحوه کارکرد هر یک را توضیح می‌دهیم.
انواع مالیات در انگلیس
مالیات در انگلستان یکی از مهم‌ترین منابع درآمد دولت است و بر همه افراد و کسب‌وکارهایی که در این کشور فعالیت می‌کنند، اعمال می‌شود. سیستم مالیاتی انگلستان پیچیده است و شامل انواع مختلفی از مالیات‌ها می‌شود. در ادامه به بررسی اجمالی انواع مالیات‌ها در انگلستان می‌پردازیم.
1. مالیات بر درآمد Income Tax
مالیات بر درآمد در انگلیس یکی از اصلی‌ترین و مهم‌ترین مالیات‌ها در بریتانیا است. این مالیات بر درآمدهای شخصی اعمال می‌شود و شامل حقوق و دستمزد، درآمدهای سرمایه‌گذاری و درآمدهای حاصل از کسب و کارهای خوداشتغالی می‌شود. سیستم مالیات بر درآمد در انگلیس به گونه‌ای طراحی شده است که به صورت تصاعدی عمل کند، به این معنا که افرادی که درآمد بیشتری دارند، نرخ مالیات بالاتری پرداخت می‌کنند. در این زمینه می‌توانید به مقاله ما در مورد مشاغل پردرآمد در انگلیس مراجعه کنید.
نرخ‌های مالیات بر درآمد در انگلستان
- نرخ پایه: 20% برای درآمدهای بین £12,571 تا £50,270.
- نرخ بالاتر: 40% برای درآمدهای بین £50,271 تا £150,000.
- نرخ اضافی: 45% برای درآمدهای بالای £150,000.
این مالیات به دو روش عمده محاسبه و پرداخت می‌شود:
- پرداخت از طریق کارفرما
- ارزیابی خودکار؛ برای افراد خوداشتغال و دارای درآمدهای متنوع.
2. مالیات بر درآمد خارجی در انگلستان
مالیات بر درآمد خارجی در انگلستان شامل درآمدهایی می‌شود که افراد مقیم انگلستان از منابع خارج از این کشور کسب می‌کنند. این نوع مالیات شامل حقوق، دستمزد، درآمد سرمایه‌گذاری، اجاره املاک و سایر منابع درآمدی از خارج از انگلستان می‌شود.
ساکنین و غیرساکنین
در انگلستان، مالیات بر درآمد خارجی بسته به وضعیت اقامت فرد متفاوت است:
- ساکنین: افرادی که مقیم انگلستان هستند، به طور کلی باید مالیات بر تمام درآمدهای خود، چه در داخل و چه در خارج از انگلستان، پرداخت کنند.
- غیرساکنین: افرادی که مقیم انگلستان نیستند، تنها بر درآمدهای خود در داخل انگلستان مالیات پرداخت می‌کنند و درآمدهای خارجی آنها مشمول مالیات انگلستان نمی‌شود.
روش‌های اجتناب از مالیات مضاعف
برای جلوگیری از پرداخت مالیات مضاعف بر درآمد خارجی، انگلستان با بسیاری از کشورها توافق‌نامه‌های اجتناب از مالیات مضاعف دارد. این توافق‌نامه‌ها به افراد این امکان را می‌دهند که مالیاتی که در کشور دیگر پرداخت کرده‌اند را از مالیاتی که باید در انگلستان بپردازند، کسر کنند.
3. مالیات بر خرید و خدمات در انگلستان
در انگلستان، مالیات بر خرید و خدمات عمدتاً از طریق مالیات بر ارزش افزوده Value Added Tax یا VAT جمع‌آوری می‌شود. این مالیات بر بیشتر کالاها و خدماتی که در انگلستان خریداری یا مصرف می‌شوند، اعمال می‌شود.
مالیات بر دخانیات، الکل، سیگار و تنباکو و محصولات مرتبط در این دسته هستند. همچنین مالیات بر سوخت، فروش بنزین، گازوئیل و دیگر سوخت‌های فسیلی نیز در این دسته قرار دارند.
4. مالیات بر ارزش افزوده VAT در انگلیس
مالیات بر ارزش افزوده یا VAT یک مالیات بر مصرف است که بر کالاها و خدمات اعمال می‌شود. نرخ استاندارد VAT در انگلستان 20% است، اما برخی کالاها و خدمات مشمول نرخ‌های کاهش‌یافته (5%) یا معافیت از مالیات هستند. VAT به طور معمول توسط شرکت‌ها جمع‌آوری شده و به اداره مالیات و گمرکات انگلستان پرداخت می‌شود.
انواع نرخ‌های VAT
- نرخ استاندارد: 20%
- نرخ کاهش‌یافته: 5% برای برخی کالاها و خدمات مانند انرژی خانگی و صندلی‌های کودک.
- نرخ صفر: برای برخی اقلام مانند غذاهای اساسی و کتاب‌ها.
5. مالیات بر شرکت‌ها در انگلیس
مالیات بر شرکت‌ها در انگلستان بر سود شرکت‌ها و موسسات تجاری اعمال می‌شود. نرخ استاندارد مالیات بر شرکت‌ها در انگلستان 24% است، اما دولت برخی تخفیف‌ها و معافیت‌ها را برای شرکت‌های کوچک‌تر یا نوآور در نظر می‌گیرد. همچنین در انگلستان، بسیاری از مزایایی که شرکت‌ها به کارمندان خود ارائه می‌دهند، مشمول مالیات می‌شوند. از جمله: خودروهای شرکتی، بیمه ملی، وام‌های کم بهره، مزایای غیر نقدی و …
انواع مزایای مشمول مالیات
1. خودروهای شرکتی
یکی از رایج‌ترین مزایای کارمندی که مشمول مالیات می‌شود، خودروهای شرکتی هستند. میزان مالیات بر این مزایا به نوع خودرو، میزان انتشار گازهای گلخانه‌ای، و قیمت خودرو بستگی دارد.
2. بیمه سلامت خصوصی
اگر کارفرما بیمه سلامت خصوصی برای کارمند خود فراهم کند، هزینه این بیمه به عنوان درآمد مشمول مالیات در نظر گرفته می‌شود و کارمند باید مالیات آن را بپردازد.
3. وام‌های کم‌بهره
وام‌هایی که با بهره کمتر از نرخ استاندارد بهره ارائه می‌شوند، مشمول مالیات هستند. تفاوت بین بهره واقعی و بهره استاندارد به عنوان مزایای مشمول مالیات محاسبه می‌شود.
4. مزایای غیر نقدی
مزایای غیر نقدی نیز ممکن است مشمول مالیات شوند. این مزایا می‌توانند شامل کوپن‌های خرید، عضویت در باشگاه‌های ورزشی و دیگر مزایای مشابه باشند.
6. مالیات بر سود سرمایه در انگلیس
مالیات بر سود سرمایه بر سود حاصل از فروش دارایی‌های سرمایه‌ای مانند املاک و سهام اعمال می‌شود. نرخ این مالیات بسته به نوع دارایی و میزان درآمد سالانه فرد متغیر است و می‌تواند بین 10% تا 28% باشد.
نرخ‌های مالیات بر سود سرمایه
- نرخ پایه: 10% برای افراد با درآمد پایه.
- نرخ بالاتر: 20% برای افراد با درآمد بالاتر.
- نرخ برای املاک مسکونی: 18% برای نرخ پایه و 28% برای نرخ بالاتر.
7. مالیات بر ارث Inheritance Tax در انگلیس
مالیات بر ارث بر دارایی‌های به ارث رسیده از فرد فوت شده اعمال می‌شود. این مالیات برای دارایی‌های بالاتر از یک حد آستانه معین (در حال حاضر £325,000) با نرخ 40% اعمال می‌شود. معافیت‌های مختلفی مانند: نرخ صفر و نرخ صفر اقامتگاه وجود دارند که می‌توانند میزان مالیات پرداختی را کاهش دهند.
8. مالیات بر تمبر ملک و مستغلات
مالیات بر تمبر برای خرید املاک و مستغلات و برخی معاملات مالی اعمال می‌شود. نرخ این مالیات بسته به ارزش ملک و نوع استفاده از آن متفاوت است.
نرخ‌های مالیات بر تمبر
- برای املاک مسکونی تا £125,000: 0%
- بین £125,001 و £250,000: 2%
- بین £250,001 و £925,000: 5%
- بین £925,001 و £1,500,000: 10%
- بیش از £1,500,000: 12%
9. مالیات‌های زیست محیطی
مالیات‌های زیست محیطی شامل مالیات‌های مختلفی می‌شوند که به منظور کاهش آلودگی و حفظ محیط زیست اعمال می‌شوند. این مالیات‌ها شامل مالیات بر انتشار کربن، مالیات بر پلاستیک و مالیات بر استفاده از کیسه‌های پلاستیکی هستند.
10. مالیات بر بازی‌ها
مالیات بر بازی‌ها بر فعالیت‌های مرتبط با قمار و بازی‌های شانسی اعمال می‌شود. این مالیات‌ها شامل Machine Games Duty، Remote Gaming Duty و General Betting Duty هستند. هدف از این مالیات‌ها کاهش مشکلات اجتماعی مرتبط با قمار و افزایش درآمدهای دولت است.
11. مالیات بر خودرو در انگلیس
مالیات بر خودرو در انگلستان یا VED بر مالکیت و استفاده از خودروها اعمال می‌شود. این مالیات بر اساس نوع و میزان انتشار گازهای گلخانه‌ای خودرو محاسبه می‌شود و به طور سالانه پرداخت می‌شود. خودروهایی که میزان انتشار کمتری دارند، نرخ مالیات کمتری نیز پرداخت می‌کنند.
12. مالیات بر ارث در انگلیس
مالیات بر ارث یک مالیات است که بر اموال و دارایی‌هایی که از فرد متوفی به وارثان می‌رسد، اعمال می‌شود. این مالیات در انگلستان به منظور جلوگیری از تمرکز ثروت در دست عده‌ای خاص و همچنین تأمین منابع مالی دولت وضع شده است.
نرخ مالیات بر ارث
اگر ارزش دارایی‌ها بیش از آستانه معافیت باشد، نرخ استاندارد مالیات بر ارث 40% است. این نرخ بر میزان دارایی‌هایی که بالاتر از آستانه معافیت قرار دارند، اعمال می‌شود.
13. مالیات بر واردات و صادرات
این مالیات بر کالاهایی که به کشور وارد یا از کشور خارج می‌شوند، اعمال می‌شود و بخشی از درآمد دولت از تجارت بین‌المللی را تشکیل می‌دهد.
معافیت‌های مالیاتی در ازدواج در انگلستان
معافیت‌های مالیاتی برای افراد متأهل و شرکای مدنی در انگلستان می‌تواند به کاهش مالیات پرداختی و افزایش مدیریت مالی کمک کند. این معافیت‌ها شامل کمک‌هزینه ازدواج، انتقال دارایی‌ها بدون مالیات، و معافیت از مالیات بر ارث می‌شوند.
سخن پایانی
نظام مالیاتی انگلستان یکی از پیچیده‌ترین و متنوع‌ترین نظام‌های مالیاتی جهان است که شامل انواع مختلفی از مالیات‌ها می‌شود. این مالیات‌ها به تأمین منابع مالی دولت و ارائه خدمات عمومی کمک می‌کنند و به گونه‌ای طراحی شده‌اند که عادلانه و مؤثر باشند. آشنایی با انواع مختلف مالیات‌ها و نحوه کارکرد آنها برای افراد و شرکت‌ها از اهمیت بالایی برخوردار است تا بتوانند از تمامی امکانات و معافیت‌های موجود بهره‌مند شوند و از مشکلات قانونی جلوگیری کنند. برای اطلاعات بیشتر و دقیق‌تر، می‌توانید به سایت رسمی دولت انگلستان مراجعه کنید.
اطلاعات ارائه شده در تاریخ انتشار معتبر تلقی می‌شود، اما همیشه برای اطمینان از به‌روز بودن اطلاعات با سایت دولت بریتانیا، وکلا و مشاورین پلتفرم آپیم مشورت کنید.
منبع: سایت دولت انگلستان
