نرخ مالیات بر ارزش افزوده در انگلیس

مالیات بر ارزش افزوده (VAT) یکی از مهم‌ترین انواع مالیات در نظام مالیاتی انگلیس است که بر اکثر کالاها و خدماتی که توسط کسب‌وکارهای ثبت‌شده عرضه می‌شود، اعمال می‌گردد. شرکت‌ها و کسب‌وکارهای فعال در انگلستان، ولز، اسکاتلند و ایرلند شمالی باید بر اساس آستانه‌های تعیین‌شده، برای مالیات بر ارزش افزوده ثبت‌نام کنند و طبق مقررات اداره درآمد و گمرک بریتانیا (HMRC) به محاسبه، گزارش و پرداخت آن بپردازند. این مالیات تأثیر قابل‌توجهی بر قیمت نهایی کالاها و خدمات دارد و آگاهی از نحوه محاسبه، نرخ‌ها، آستانه‌های ثبت‌نام و انواع طرح‌های مالیاتی مرتبط با آن برای تمامی شرکت‌ها و حتی مشتریان از اهمیت ویژه‌ای برخوردار است.

در این مقاله، به بررسی جزئیات مالیات بر ارزش افزوده در انگلیس می‌پردازیم. این راهنما بر اساس اطلاعات رسمی ارائه‌شده توسط دولت انگلستان تهیه شده و جزئیات مربوط به آستانه‌های ثبت‌نام، نرخ‌ها، انواع کالاها و خدمات مشمول و معاف، طرح‌ها و شرایط ویژه را بدون تغییر در ارقام و شرایط به‌روز شده ارائه می‌دهد.

برای داشتن تصویر کامل‌تری از پرداخت مالیات برنامه‌ریزی مالی بهتر، پیشنهاد می‌کنیم مطالب جامع دیگری را که توسط پلتفرم مهاجرتی آپیم تهیه شده است مطالعه کنید. این مقالات به بررسی انواع مالیات در انگلیس و شرایط اخذ مالیات در انگلیس می‌پردازد و اطلاعات مفیدی را در اختیار شما قرار می‌دهد.

تعریف مالیات بر ارزش افزوده (VAT)

مالیات بر ارزش افزوده یک نوع مالیات غیرمستقیم است که بر روند تولید تا فروش کالا و خدمات اعمال می‌شود. در هر مرحله از زنجیره تأمین، ارزش افزوده‌ای ایجاد می‌شود و مالیات بر این ارزش افزوده پرداخت می‌گردد. در نهایت، این مالیات به‌طور غیرمستقیم توسط مصرف‌کننده نهایی پرداخت می‌شود. در انگلیس، VAT بر بیشتر محصولات و خدمات اعمال می‌شود، مگر آنکه صریحاً معاف یا خارج از محدوده VAT باشند.

شرایط ثبت‌نام برای مالیات بر ارزش افزوده در انگلیس VAT

بر اساس اطلاعات رسمی دولت انگلستان برای:

• کسب‌وکارها باید در صورتی که گردش مالی مشمول مالیات آن‌ها بیش از 90,000 پوند در سال باشد، برای VAT ثبت‌نام کنند.
• حتی اگر گردش مالی کمتر از 90,000 پوند باشد، کسب‌وکارها می‌توانند به صورت داوطلبانه ثبت‌نام کنند.
• اگر کسب‌وکار کالاهایی را از اتحادیه اروپا به ایرلند شمالی وارد کند (Acquisitions) و این رقم بیش از 90,000 پوند باشد، نیز ملزم به ثبت‌نام هستند.
• در مورد فروش کالا از ایرلند شمالی به مصرف‌کنندگان در اتحادیه اروپا (Distance Selling)، در صورتی که مجموع فروش در سراسر اتحادیه اروپا بیش از 8,818 پوند باشد، باید در کشورهای عضو اتحادیه اروپا برای VAT ثبت‌نام کرد.
• اگر کسب‌وکاری قبلاً برای VAT ثبت‌نام کرده است و گردش مالی آن کمتر از 88,000 پوند شده است، می‌تواند به‌صورت اختیاری ثبت‌نام خود را لغو کند.

مسئولیت‌های کسب‌وکارهای ثبت‌شده برای VAT در انگلیس

بر اساس راهنمای دولت انگلستان، کسب‌وکارهای ثبت‌شده برای VAT باید:

• هنگام قیمت‌گذاری کالاها و خدمات، مالیات بر ارزش افزوده را با نرخ صحیح در نظر گرفته و در قیمت منظور کنند.
• سوابق دقیقی از میزان VAT پرداختی برای اقلام خریداری‌شده برای کسب‌وکار نگه‌داری کنند.
• VAT را برای کالاهایی که به بریتانیا وارد می‌کنند محاسبه و گزارش کنند.
• مبلغ VAT دریافت‌شده از مشتریان و مبلغ VAT پرداخت‌شده به سایر کسب‌وکارها را گزارش کرده و در قالب اظهارنامه VAT (معمولاً هر سه ماه یک بار) به اداره مالیات و گمرک بریتانیا (HMRC) ارسال نمایند.
• در صورت وجود مازاد VAT دریافتی نسبت به پرداختی، مابه‌التفاوت را به HMRC پرداخت کنند؛ و در صورت برعکس بودن، HMRC معمولاً این مابه‌التفاوت را برمی‌گرداند.

همچنین، کسب‌وکارها می‌توانند یک نماینده (Agent) را برای انجام امور VAT به نمایندگی از خود منصوب کنند. علاوه بر این، طرح‌ها و سیستم‌های مختلفی برای ساده‌سازی محاسبه و گزارش VAT در دسترس هستند.

کالاها و خدمات مشمول مالیات بر ارزش افزوده VAT در انگلیس

مالیات بر ارزش افزوده بر موارد متعددی اعمال می‌شود، از جمله:

• کالاها و خدمات (هرگونه عرضه غیر از تحویل کالای فیزیکی نیز مشمول است)
• اجاره یا امانت دادن کالاها
• فروش دارایی‌های کسب‌وکار
• دریافت کمیسیون
• اقلام فروخته‌شده به کارمندان، مانند وعده‌های غذایی در سالن غذاخوری شرکت
• استفاده شخصی از کالاهای تجاری
• مبادلات بدون فروش مستقیم (Bartering)، بخشی از پرداخت با اجناس (Part-exchange) و هدایای تجاری

این‌ها تحت عنوان «Taxable Supplies» شناخته می‌شوند. لازم به ذکر است که کالاها و خدمات معاف از VAT یا خارج از حوزه VAT (Out of Scope) مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند.

نرخ‌های مختلف مالیات بر ارزش افزوده در انگلیس

سه نوع نرخ مختلف VAT در انگلیس وجود دارد:

1. نرخ استاندارد (20%): اکثر کالاها و خدمات با این نرخ مشمول VAT هستند، مگر اینکه صراحتاً در دسته نرخ‌های کاهش‌یافته یا صفر قرار بگیرند. از 4 ژانویه 2011 نرخ استاندارد از 17.5% به 20% افزایش یافته است.
2. نرخ کاهش‌یافته (5%): برخی کالاها و خدمات تحت شرایط خاص با این نرخ اعمال می‌شوند، مانند صندلی ماشین کودکان یا برخی انرژی‌های مصرفی در منزل.
3. نرخ صفر (0%): برخی کالاها و خدمات مانند کتاب‌ها و روزنامه‌ها، لباس و کفش کودکان، کلاه ایمنی موتورسیکلت، اکثر کالاهایی که از انگلیس، ولز، اسکاتلند (بریتانیای کبیر) به خارج از کشور صادر می‌شوند، و کالاهایی که از ایرلند شمالی به یک کسب‌وکار دارای شماره VAT معتبر در اتحادیه اروپا فروخته می‌شوند، با نرخ صفر مشمول VAT هستند.

همچنین برخی اقلام از VAT معاف‌اند، مثل تمبرهای پستی، معاملات مالی و تراکنش‌های ملکی.

کالاهای معاف از VAT و خارج از محدوده آن در انگلیس

برخی کالاها و خدمات معاف از پرداخت VAT هستند. معاملات مالی، امور مرتبط با بیمه، فروش‌ ملکی که موضوع مالیات نیست (در شرایط خاص) و برخی آموزش‌ها و خدمات بهداشتی می‌توانند معاف باشند. همچنین مواردی وجود دارد که خارج از محدوده VAT قرار می‌گیرند و اصولاً مشمول این مالیات نمی‌شوند.

طرح‌های (Schemes) مالیات بر ارزش افزوده

دولت بریتانیا چندین طرح مرتبط با مالیات بر ارزش افزوده را برای ساده‌تر کردن محاسبات و گزارش آن ارائه کرده است. این طرح‌ها میزان VAT پرداختی کسب‌وکارها را تغییر نمی‌دهند، اما نحوه گزارش‌دهی و حسابداری آن‌ها را ساده‌تر می‌کنند. برخی از طرح‌های مهم عبارت‌اند از:

• طرح نرخ ثابت (Flat Rate Scheme): کسب‌وکارهایی با گردش مالی سالانه کمتر از 150,000 پوند (بدون در نظر گرفتن VAT) می‌توانند از این طرح استفاده کنند. در این طرح، به‌جای محاسبه VAT بر تک‌تک کالاها و خدمات، درصد ثابتی از گردش مالی به عنوان VAT به HMRC پرداخت می‌شود. درصد این نرخ به صنعت و نوع کسب‌وکار بستگی دارد.
• طرح سالانه (Annual Accounting Scheme): برای کسب‌وکارهایی با گردش مالی مشمول VAT تا 1.35 میلیون پوند در سال، این طرح امکان ارائه یک اظهارنامه VAT در سال به‌جای 4 اظهارنامه فصلی را فراهم می‌کند.
• طرح حسابداری نقدی (Cash Accounting Scheme): کسب‌وکارهایی با گردش مالی تا 1.35 میلیون پوند می‌توانند از این طرح استفاده کنند، که براساس آن زمانی VAT به HMRC پرداخت می‌شود که مشتری واقعاً پرداخت را انجام داده باشد، نه وقتی که فاکتور صادر می‌شود. این روش از نظر جریان نقدی برای برخی کسب‌وکارها مفید است.
• طرح‌های خرده‌فروشی (Retail Schemes): خرده‌فروشانی که حجم بالایی از تراکنش‌های کوچک دارند، می‌توانند از طرح‌هایی استفاده کنند که محاسبه VAT را ساده‌تر می‌کند و لازم نیست برای هر فروش جداگانه VAT را محاسبه کنند. همچنین برای فروش کالاهای دست‌دوم، طرح‌های Margin Scheme وجود دارد که مالیات بر ارزش افزوده را فقط بر ارزش افزوده شده محاسبه می‌کند.

آستانه‌های مختلف برای طرح‌های VAT

هر طرح مالیاتی آستانه‌های خاص خود را دارد. برای مثال:

• برای پیوستن به طرح نرخ ثابت (Flat Rate Scheme)، گردش مالی سالانه مشمول VAT باید 150,000 پوند یا کمتر باشد. اگر گردش مالی بیش از 230,000 پوند شود، باید این طرح را ترک کنید.
• برای طرح حسابداری نقدی (Cash Accounting Scheme) و طرح سالانه (Annual Accounting Scheme)، آستانه ورود 1.35 میلیون پوند است و اگر گردش مالی بیش از 1.6 میلیون پوند شود، باید این طرح‌ها را ترک کنید.
• همچنین برای طرح‌های خرده‌فروشی یا Margin Scheme، بسته به نوع کسب‌وکار و کالاهای مورد معامله، شرایط و آستانه‌ها متفاوت است.

تعامل با اتحادیه اروپا پس از برگزیت

با تغییر روابط انگلیس با اتحادیه اروپا (پسا برگزیت)، مقررات مربوط به فروش کالا و خدمات بین انگلستان، اسکاتلند، ولز (معروف به بریتانیای کبیر) و ایرلند شمالی از یک سو، و کشورهای عضو اتحادیه اروپا از سوی دیگر تحت قوانین ویژه‌ای قرار گرفته است. به‌طور مثال، صادرات کالا از بریتانیای کبیر به خارج از کشور غالباً با نرخ صفر مشمول می‌شود، اما فروش از ایرلند شمالی به کسب‌وکارهای ثبت شده در اتحادیه اروپا شرایط خاصی دارد که باید شماره VAT طرف مقابل اعتبارسنجی شود.

این تغییرات مستمر هستند و کسب‌وکارها باید به‌طور منظم آخرین مقررات HMRC را بررسی کنند.

نحوه محاسبه و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در انگلیس

مبلغ VAT قابل پرداخت معمولاً تفاوت بین VAT دریافتی از مشتریان و مالیات بر ارزش افزوده پرداختی به تأمین‌کنندگان است. در صورتی که یک کسب‌وکار در یک دوره، VAT بیشتری از مشتریان نسبت به تأمین‌کنندگان دریافت کرده باشد، باید این مازاد را به HMRC بپردازد. در صورتی که بیشتر از مقدار دریافتی، VAT به تامین‌کنندگان پرداخت کرده باشد، معمولاً HMRC این مازاد را به کسب‌وکار بازمی‌گرداند.

کسب‌وکارها معمولاً هر سه ماه یک‌بار اظهارنامه VAT خود را به HMRC ارائه می‌کنند. این اظهارنامه شامل جزئیات فروش، خرید، VAT دریافتی و VAT پرداختی است. ارائه اظهارنامه دقیق و به‌موقع بسیار اهمیت دارد؛ چراکه تأخیر یا اشتباه می‌تواند منجر به جریمه و دردسرهای قانونی شود.

معافیت‌های مالیاتی، کاهش‌ها و توجه به جزئیات

برخی کالاها و خدمات مشمول نرخ صفر یا معاف از VAT هستند. برای مثال، اکثر غذاها، لباس کودکان، کتاب‌ها و روزنامه‌ها در دسته کالاهای با نرخ صفر قرار می‌گیرند. خدمات مالی، بیمه و برخی تراکنش‌های ملکی نیز از VAT معاف هستند. این بدان معناست که کسب‌وکارها باید به دقت بررسی کنند که چه کالایی با چه نرخی مشمول VAT است تا از اعمال نادرست نرخ مالیاتی و مشکلات ناشی از آن جلوگیری شود.

ابزارها و مشاوره برای مدیریت مالیات بر ارزش افزوده VAT در انگلیس

اداره مالیات و گمرک بریتانیا (HMRC) منابع متعددی را برای کمک به کسب‌وکارها در مدیریت مالیات بر ارزش افزوده VAT فراهم کرده است. وب‌سایت HMRC شامل راهنماها، ابزارهای محاسبه، و فرم‌های مختلف است که در به روز بودن با تغییرات قوانین و نرخ‌ها کمک می‌کند. بسیاری از کسب‌وکارها نیز از حسابداران، مشاوران مالیاتی و نرم‌افزارهای تخصصی برای تسهیل محاسبات و گزارش‌دهی VAT بهره می‌برند.

چرا شناخت VAT برای مهاجران و دانشجویان بین‌المللی مهم است؟

اگرچه مالیات بر ارزش افزوده به طور مستقیم بر کسب‌وکارها اعمال می‌شود، اما تأثیر آن بر مصرف‌کنندگان نیز غیرقابل انکار است. هزینه زندگی در انگلیس، قیمت کالاها و خدمات و درک ساختار مالیاتی کشور، برای مهاجران، دانشجویان بین‌المللی و افرادی که قصد فعالیت اقتصادی در این کشور را دارند، اهمیت دارد. آگاهی از نرخ‌های VAT و نحوه تأثیر آن بر قیمت‌ها می‌تواند در برنامه‌ریزی مالی، انتخاب کالاها و حتی تصمیم‌گیری برای راه‌اندازی کسب‌وکار در انگلیس تأثیرگذار باشد.

بازرسی‌ها، جریمه‌ها و رعایت مقررات مالیات بر ارزش افزوده در انگلیس

در صورتی که یک کسب‌وکار اصول مربوط به ثبت‌نام، گزارش‌دهی و پرداخت VAT را رعایت نکند، HMRC می‌تواند بازرسی‌هایی را انجام دهد. دیرکرد در پرداخت، ارائه اظهارنامه نادرست، یا تلاش برای دور زدن مالیات می‌تواند منجر به جریمه‌های سنگین و اقدامات قانونی شود. بنابراین رعایت مقررات، نگه‌داری سوابق دقیق و همکاری با HMRC همواره توصیه می‌شود.

نقش حسابداران و مشاوران مالیاتی در انگلیس

بسیاری از کسب‌وکارها با پیچیدگی‌های قوانین مالیاتی دست‌وپنجه نرم می‌کنند. حسابداران، مشاوران مالیاتی و شرکت‌های تخصصی می‌توانند در این زمینه کمک فراوانی نمایند. آن‌ها با شناخت قوانین، راهنمایی در انتخاب طرح‌های مناسب VAT، انجام محاسبات و تهیه اظهارنامه‌ها باعث می‌شوند کسب‌وکار از اشتباهات پرهزینه اجتناب کند.

مالیات بر ارزش افزوده در انگلیس، ساختاری پیچیده اما شفاف دارد. با وجود آنکه کسب‌وکارها مکلف به پرداخت و گزارش دوره‌ای VAT هستند، این هزینه در نهایت از سوی مصرف‌کننده نهایی تامین می‌شود. نرخ استاندارد 20%، نرخ‌های کاهش‌یافته و صفر، معافیت‌ها و طرح‌های مختلف همگی ابزاری هستند تا نظام مالیاتی کارآمدتر شود. برای سال 2024، آستانه‌های 90,000 پوند برای ثبت‌نام اجباری، 88,000 پوند برای لغو اختیاری، و میزان‌های مربوط به طرح‌های مختلف همچنان معتبر است.

شناخت این ساختار برای صاحبان کسب‌وکار، مشاوران مالی، دانشجویان اقتصاد و مدیریت و حتی مصرف‌کنندگان عادی می‌تواند مفید باشد. اطلاع از نرخ‌ها، استثناها و طرح‌های ساده‌کننده، شرایطی فراهم می‌کند تا تمامی طرف‌ها با اطمینان بیشتری در فضای اقتصادی انگلیس فعالیت کنند.

دریافت ویزای انگلیس و خدمات آپیم

برای بسیاری از افرادی که قصد مهاجرت تحصیلی، کاری یا سرمایه‌گذاری در انگلیس را دارند، درک نظام مالیاتی، از جمله VAT، می‌تواند در تصمیم‌گیری‌های مالی آن‌ها مؤثر باشد. پیش از ورود به این کشور، بهتر است درباره‌ی ساختار مالیاتی، هزینه‌های زندگی، و مقررات کسب‌وکار اطلاعات کافی کسب کنید. اما گام نخست برای شروع زندگی یا فعالیت در انگلیس، دریافت ویزای معتبر است. روند دریافت ویزای انگلیس شامل ارائه مدارک تمکن مالی، پذیرش از دانشگاه یا پیشنهاد کاری و رعایت الزامات مهاجرتی است.

آپیم با تجربه در زمینه امور مهاجرتی و تحصیلی، متقاضیان را در تمامی مراحل دریافت ویزای انگلیس همراهی می‌کند. از تکمیل مدارک مورد نیاز، دریافت وقت سفارت، راهنمایی برای مصاحبه، تا آماده‌سازی مدارک مالی و تحصیلی، آپیم می‌تواند مسیر را برای شما هموارتر سازد. این پلتفرم با آگاهی از جدیدترین مقررات مهاجرتی انگلیس و تجربیات قبلی خود، شانس موفقیت در دریافت ویزا را افزایش داده و استرس‌های این فرآیند را کاهش می‌دهد.

آینده‌ای روشن با همراهی آپیم پریمیوم

پس از آنکه ویزای انگلیس را دریافت کرده و وارد این کشور شدید، شناخت نظام مالیاتی و مالیات بر ارزش افزوده در انگلیس، بخشی از ضروریات زندگی و کسب‌وکار شما خواهد بود. آپیم نه‌تنها در فرآیند دریافت ویزا، بلکه از طریق ایجاد ارتباط با مشاوران حرفه‌ای، می‌تواند اطلاعات و راهنمایی‌های مفیدی در خصوص مسائل مالی و اقتصادی انگلیس ارائه دهد. استفاده از آپیم پریمیوم به شما اجازه می‌دهد تا با اطمینان بیشتری وارد بازار کار، تحصیل و زندگی در انگلیس شوید و از فرصت‌های متعدد این کشور بهره‌مند شوید. بدین ترتیب، همزمان با توسعه دانش خود درباره قوانین مالیات بر ارزش افزوده، می‌توانید در مسیری هموارتر و آینده‌ای روشن‌تر قدم بردارید.

منبع: وبسایت رسمی دولت انگلستان