مالیات شرکت در انگلیس
انگلستان به عنوان یکی از مراکز مهم تجاری و اقتصادی جهان، محیطی مناسب برای کسبوکارها و شرکتهای بینالمللی فراهم کرده است. آگاهی از مالیات شرکتها در انگلستان برای کارآفرینان، سرمایهگذاران و مدیران شرکتها ضروری است. در این مقاله، به بررسی جامع نرخها، قوانین و نحوه محاسبه مالیات شرکتها در انگلیس میپردازیم. هدف ما ارائه اطلاعات بهروز و دقیق است تا شما را در تصمیمگیریهای مالی و استراتژیک کسبوکار خود در کشور انگلستان یاری کنیم.
مالیات شرکت در انگلستان چیست؟
مالیات شرکت Corporation Tax مالیاتی است که شرکتها و برخی از انجمنها بر روی سود خالص خود به دولت انگلستان پرداخت میکنند. این مالیات شامل سود حاصل از فعالیتهای تجاری، سرمایهگذاریها و فروش داراییها میشود.
برای داشتن تصویر کاملتری از انواع مالیات در انگلیس، پیشنهاد میکنیم مطلب جامع دیگری را که توسط پلتفرم مهاجرتی آپیم تهیه شده است مطالعه کنید. این مقاله به بررسی دقیق مالیات بر درآمد در انگلیس میپردازد و اطلاعات مفیدی را در اختیار شما قرار میدهد.
چه کسانی باید مالیات شرکت پرداخت کنند؟
شما باید مالیات شرکت را بر سود کسب شده از فعالیت تجاری به عنوان موارد زیر پرداخت کنید:
- شرکتهای محدود Limited Companies
- شرکتهای خارجی با شعبه یا دفتر در انگلستان
- باشگاهها، تعاونیها یا سایر انجمنهای ثبتنشده مانند گروههای اجتماعی یا باشگاههای ورزشی
در صورت عدم دریافت صورتحساب مالیات شرکت
در انگلستان، شرکتها صورتحساب مالیات شرکت دریافت نمیکنند. به جای آن، شرکتها باید خودشان اقدامات لازم را برای محاسبه، پرداخت و گزارش مالیات انجام دهند.
مراحل ثبت و گزارشدهی مالیات شرکت در انگلستان
۱. ثبتنام برای مالیات شرکت
هنگام شروع فعالیت تجاری یا راهاندازی مجدد یک کسبوکار غیرفعال، باید شرکت خود را برای مالیات شرکت نزد HM Revenue and Customs (HMRC) ثبت کنید. انجمنهای ثبتنشده باید از طریق نامه با HMRC تماس بگیرند.
۲. نگهداری سوابق حسابداری
شرکتها موظفند سوابق حسابداری دقیقی را نگه دارند که شامل:
- درآمدها و هزینهها
- فاکتورها و رسیدها
- داراییها و بدهیها
۳. محاسبه سود خالص و تهیه اظهارنامه مالیاتی
باید اظهارنامه مالیات شرکت در انگلستان را برای محاسبه میزان مالیات قابل پرداخت تهیه کنید. این اظهارنامه شامل:
- صورتهای مالی سالانه
- جزئیات سود و زیان
- کسرها و معافیتهای مالیاتی
۴. پرداخت و گزارش مالیات شرکت در انگلیس
- موعد پرداخت مالیات: معمولاً ۹ ماه و یک روز پس از پایان دوره حسابداری شما است.
- ارسال اظهارنامه مالیاتی: باید اظهارنامه مالیاتی خود را تا ۱۲ ماه پس از پایان دوره حسابداری ارسال کنید.
توجه: دوره حسابداری شما معمولاً همان ۱۲ ماه سال مالی است که در حسابهای سالانه شما پوشش داده شده است.
سودهای مشمول مالیات شرکت در انگلستان
۱. انواع سودهای مشمول مالیات
- سود تجاری: پولی که از فعالیتهای تجاری کسب میکنید.
- سود سرمایهگذاری: درآمد حاصل از سرمایهگذاریها.
- سود فروش داراییها Capital Gains: سود حاصل از فروش داراییها با قیمتی بالاتر از هزینه آنها.
۲. اقامتگاه شرکت و تأثیر آن بر مالیات
- شرکتهای مقیم انگلستان: باید مالیات شرکت را برای تمام سودهای خود از انگلستان و خارج از کشور پرداخت کنند.
- شرکتهای غیرمقیم با شعبه در انگلستان: فقط باید مالیات شرکت را برای سودهای فعالیتهای بریتانیایی خود پرداخت کنند.
نرخهای مالیات شرکت در انگلستان سال ۲۰۲۴
۱. تغییرات نرخ مالیات شرکت
از آوریل ۲۰۲۳، نرخ مالیات شرکت در انگلستان تغییراتی داشته است:
- نرخ اصلی مالیات شرکت: ۲۵٪ برای شرکتهایی با سود بیش از £۲۵۰,۰۰۰.
- نرخ سودهای کوچک: ۱۹٪ برای شرکتهایی با سود تا £۵۰,۰۰۰.
- نرخ مارژینال Marginal Relief: برای شرکتهایی با سود بین £۵۰,۰۰۰ تا £۲۵۰,۰۰۰، نرخ مؤثر بین ۱۹٪ تا ۲۵٪ محاسبه میشود.
۲. محاسبه نرخ مارژینال
نرخ مارژینال به شرکتهایی با سود بین £۵۰,۰۰۰ تا £۲۵۰,۰۰۰ اجازه میدهد تا از تخفیف مالیاتی بهرهمند شوند. فرمول محاسبه:
مثال:
اگر سود شرکت شما £۱۵۰,۰۰۰ باشد:
تخفیف مارژینال = [(£۱۵۰,۰۰۰ – £۵۰,۰۰۰) × (۲۵٪ – ۱۹٪)] ÷ £۲۰۰,۰۰۰
تخفیف مارژینال = [£۱۰۰,۰۰۰ × ۶٪] ÷ £۲۰۰,۰۰۰ = £۶,۰۰۰ ÷ £۲۰۰,۰۰۰ = ۳٪
نرخ مؤثر مالیات = ۲۵٪ – ۳٪ = ۲۲٪
اگر به کمک در مورد مالیات شرکت نیاز دارید، میتوانید: یک حسابدار یا مشاور مالیاتی برای کمک به خود انتخاب کنید – میتوانید یک حسابدار معتبر در بریتانیا پیدا کنید.
تخفیفها و اعتبارهای مالیاتی در انگلستان
۱. تخفیفهای مالیاتی تحقیق و توسعه R&D Tax Credits
این تخفیفها برای تشویق شرکتها به نوآوری و تحقیق در نظر گرفته شده است. شرکتها میتوانند بخشی از هزینههای تحقیق و توسعه خود را از مالیات شرکت کسر کنند.
- شرکتهای کوچک و متوسط SMEs: میتوانند تا ۱۳۰٪ از هزینههای R&D را کسر کنند.
- شرکتهای بزرگ: میتوانند از Research and Development Expenditure Credit (RDEC) با نرخ ۱۳٪ بهرهمند شوند.
۲. سایر تخفیفها و معافیتها
- تخفیفهای سرمایهگذاری: مانند Annual Investment Allowance (AIA) که به شرکتها اجازه میدهد تا هزینههای سرمایهگذاری در داراییهای واجد شرایط را کسر کنند.
- معافیتهای سود سهام: در برخی موارد، سود سهام دریافتشده ممکن است معاف از مالیات باشد.
مالیات بر مزایای شرکت در انگلستان
۱. مزایای شرکت چیست؟
مزایای شرکت شامل هر گونه ارزش افزودهای است که شرکت به کارمندان خود ارائه میدهد، مانند:
- ماشین شرکت
- بیمه پزشکی
- مسکن سازمانی
- وامهای کمبهره
۲. مالیات بر مزایای شرکت
کارمندان باید بر روی ارزش مزایای دریافتی مالیات پرداخت کنند. این مالیات معمولاً از حقوق کارمند کسر میشود و به HMRC پرداخت میگردد.
مثالها:
- ماشین شرکت: مالیات بر اساس ارزش ماشین، نوع سوخت و انتشار دیاکسید کربن محاسبه میشود.
- بیمه پزشکی: اگر کارفرما هزینه بیمه پزشکی را پرداخت کند، کارمند باید مالیات بر ارزش آن پرداخت کند.
- وامهای کمبهره: اگر وام کمبهره یا بدون بهرهای بیش از £۱۰,۰۰۰ از کارفرما دریافت شود، باید مالیات پرداخت شود.
برای اطلاع از جزئیات بیشتر در مورد مالیات بر خودرو در انگلیس مطلب دیگر ما را مطالعه کنید.
۳. مزایای معاف از مالیات
برخی مزایا معاف از مالیات هستند، مانند:
- وعدههای غذایی در کانتین کارکنان
- نوشیدنیهای گرم و آب در محل کار
- تلفن همراه کاری
- پارکینگ محل کار
بیمه ملی بر مزایای شرکت در انگلستان
۱. بیمه ملی چیست؟
بیمه ملی یک مالیات اجتماعی است که به تأمین هزینههای بیمههای اجتماعی، مانند بازنشستگی و خدمات بهداشتی، کمک میکند.
۲. بیمه ملی بر مزایای شرکت
- کارمند: معمولاً نیازی به پرداخت بیمه ملی بر مزایای شرکت ندارد.
- کارفرما: باید سهم بیمه ملی را بر روی مزایای ارائهشده پرداخت کند.
۳. موارد نقدی
اگر مزایا به صورت نقدی پرداخت شوند، کارمند باید بیمه ملی را بر روی آن پرداخت کند.
نگهداری سوابق و گزارشدهی تغییرات مالی شرکت در انگلستان
۱. نگهداری سوابق
- شرکتها باید سوابق مالی و حسابداری را برای حداقل ۶ سال نگه دارند.
- کارمندان باید جزئیات مزایای شرکت را برای ۲ سال پس از سال مالی مربوطه نگهداری کنند.
۲. گزارشدهی تغییرات
- هر گونه تغییر در مزایای شرکت باید به HMRC گزارش شود.
- اگر کارمند مزایای جدیدی دریافت کند یا مزایایی را متوقف کند، باید HMRC را مطلع سازد.
کمک گرفتن و مشاوره مالیاتی شرکتها در انگلستان
۱. مشاوران مالیاتی و حسابداران
اگر به کمک در مورد مالیات شرکت نیاز دارید، میتوانید:
- یک حسابدار یا مشاور مالیاتی معتبر در انگلستان پیدا کنید.
- از نرمافزارهای حسابداری مورد تأیید HMRC استفاده کنید.
۲. دریافت کمک یا مشاوره از منابع رسمی
- وبسایت HMRC: اطلاعات جامع و بهروزی را ارائه میدهد.
- تماس با HMRC: میتوانید از طریق تلفن یا ایمیل با HMRC در ارتباط باشید.
نکات کلیدی و توصیهها در مورد مالیات شرکتها در انگلستان
- بهروز بودن با تغییرات قانونی: قوانین مالیاتی ممکن است هر سال تغییر کنند؛ بنابراین، مهم است که از آخرین تغییرات مطلع باشید.
- رعایت مهلتها: تأخیر در ارسال اظهارنامه مالیاتی یا پرداخت مالیات ممکن است منجر به جریمه شود.
- استفاده از تخفیفها و اعتبارهای مالیاتی: بررسی کنید که آیا شرکت شما واجد شرایط بهرهمندی از تخفیفها و معافیتهای مالیاتی است یا خیر.
- نگهداری دقیق سوابق: سوابق مالی دقیق به شما کمک میکند تا محاسبات مالیاتی صحیحی داشته باشید و در صورت بازرسی مشکلی نداشته باشید.
آگاهی از مالیات شرکتها در انگلستان و رعایت قوانین و مقررات مرتبط، برای موفقیت و پایداری کسبوکار شما ضروری است. با مطالعه این راهنمای جامع، امیدواریم که توانسته باشیم اطلاعات مفیدی را در اختیار شما قرار دهیم تا بتوانید تصمیمات مالی و استراتژیک بهتری بگیرید.
ویزا ثبت شرکت در انگلیس یا ثبت نمایندگی توسط پلتفرم مهاجرتی آپیم
اگر قصد دارید کسبوکار خود را در انگلستان راهاندازی کنید و نیاز به مشاوره در زمینه ویزا ثبت شرکت در انگلیس یا ثبت نمایندگی در انگلستان را دارید، پلتفرم مهاجرتی آپیم با همکاری وکلای رسمی مهاجرت انگلستان آماده است تا شما را در این مسیر یاری کند. با استفاده از خدمات آپیم، میتوانید فرآیند ثبت و مدیریت شرکت خود را به سریعترین و مطمئنترین شکل ممکن انجام دهید.
برای کسب اطلاعات بیشتر و دریافت مشاوره، به وبسایت آپیم مراجعه کنید یا با کارشناسان ما تماس بگیرید.
سوالات متداول
۱. نرخ مالیات شرکت در انگلستان در سال ۲۰۲۴ چقدر است؟
نرخ اصلی مالیات شرکت ۲۵٪ برای شرکتهایی با سود بیش از £۲۵۰,۰۰۰ است. شرکتهایی با سود تا £۵۰,۰۰۰ نرخ ۱۹٪ را پرداخت میکنند.
۲. آیا تمامی شرکتها باید مالیات شرکت پرداخت کنند؟
بله، تمامی شرکتهای محدود، شرکتهای خارجی با شعبه در انگلستان و برخی انجمنهای ثبتنشده باید مالیات شرکت را بر سود خود پرداخت کنند.
۳. چگونه میتوانم از تخفیفهای مالیاتی بهرهمند شوم؟
با سرمایهگذاری در تحقیق و توسعه، استفاده از تخفیفهای سرمایهگذاری و بررسی معافیتهای موجود میتوانید مالیات قابل پرداخت را کاهش دهید.
۴. مهلت پرداخت و گزارشدهی مالیات شرکت چیست؟
پرداخت مالیات معمولاً ۹ ماه و یک روز پس از پایان دوره حسابداری است. ارسال اظهارنامه مالیاتی تا ۱۲ ماه پس از پایان دوره حسابداری باید انجام شود.
۵. اگر مزایای شرکت به کارمندان ارائه دهیم، چه مالیاتی باید پرداخت کنیم؟
باید ارزش مزایای ارائهشده را محاسبه و به HMRC گزارش دهید. ممکن است نیاز باشد که مالیات و بیمه ملی را بر روی این مزایا پرداخت کنید.
این مطلب برای اطلاعات عمومی شماست. برای اطلاع دقیق از نکات مالیاتی با حسابداران مالیاتی دارای مجوز، گفتگو کنید.
منبع : سایت دولت انگلستان