راهنمای کامل مالیات بر اجاره ملک در انگلستان
سرمایه‌گذاری در بازار املاک انگلستان، به‌ویژه در حوزه اجاره ملک، فرصت‌های مالی جذابی را ارائه می‌دهد. اما برای بهره‌برداری کامل از این فرصت‌ها، آگاهی از قوانین مالیاتی مرتبط با اجاره ملک ضروری است. مالیات بر اجاره ملک در انگلیس یکی از جنبه‌های مهمی است که باید توسط مالکان و سرمایه‌گذاران در نظر گرفته شود. در این مقاله، به‌صورت جامع و به‌روز، تمامی جنبه‌های مرتبط با مالیات بر اجاره ملک در انگلستان را بررسی می‌کنیم تا شما را در مدیریت بهتر دارایی‌های خود یاری کنیم.
درآمد اجاره چیست؟
درآمد اجاره شامل تمامی مبالغی است که شما از مستأجران خود دریافت می‌کنید. این موارد می‌تواند شامل: اجاره‌بها برای استفاده از ملک باشد.
همچنین شامل هزینه‌های اضافی مانند موارد زیر باشد:
- استفاده از مبلمان و وسایل
- خدمات اضافی مانند نظافت فضاهای مشترک، تأمین آب گرم، گرمایش و تعمیرات ملک
برای داشتن تصویر کامل‌تری از مالیات در انگلستان و برنامه‌ریزی مالی بهتر، پیشنهاد می‌کنیم مطالب جامع دیگری را که توسط پلتفرم مهاجرتی آپیم تهیه شده است مطالعه کنید. این مقالات به بررسی انواع مالیات در انگلیس و مالیات بر پس‌انداز و سرمایه‌گذاری در انگلستان می‌پردازد و اطلاعات مفیدی را در اختیار شما قرار می‌دهد.
پرداخت مالیات بر سود اجاره در انگلیس
1. محاسبه سود اجاره
سود اجاره برابر است با:
سود اجاره = درآمد اجاره – هزینه‌ها و معافیت‌های قابل کسر
شما باید مالیات بر سود خالص اجاره را پرداخت کنید. میزان مالیات بستگی دارد به:
- مقدار سودی که کسب می‌کنید
- شرایط شخصی شما (مانند نرخ مالیاتی که در آن قرار می‌گیرید) دارد.
۲. ترکیب سود و زیان املاک
اگر بیش از یک ملک را اجاره می‌دهید:
- سود و زیان تمامی املاک با هم جمع می‌شوند تا به یک رقم کلی از سود یا زیان برای کسب‌وکار اجاره شما برسید.
- سود و زیان املاک خارجی باید جداگانه از املاک داخل انگلستان محاسبه شوند.
۳. موارد خاص
قوانین متفاوتی برای موارد زیر وجود دارد:
- اجاره اتاق در خانه شخصی
- اجاره ملک به‌صورت اقامتگاه مبله تفریحی
- اجاره املاک خارجی
- اجاره ملک در انگلستان در حالی که خودتان در خارج زندگی می‌کنید
انواع مالکیت ملک در انگلستان
1. مالکیت بر ملک مشترک در انگلیس
اگر ملک را به‌صورت مشترک با فرد یا افرادی دیگر مالک باشید:
میزان درآمد اجاره‌ای که باید مالیات آن را پرداخت کنید، بستگی به سهم شما از ملک دارد.
کسب‌وکار اجاره‌ای مشترک با هر کسب‌وکار اجاره‌ای دیگری که ممکن است به‌صورت انفرادی داشته باشید، یکسان در نظر گرفته می‌شود.
2. مالکیت مشترک ملک با همسر یا شریک مدنی در انگلیس
معمولاً درآمد اجاره به‌صورت مساوی (۵۰/۵۰) بین زوجین تقسیم و مالیات آن محاسبه می‌شود. اگر ملک به‌صورت نامساوی بین شما تقسیم شده و درآمد نیز بر اساس همان نسبت تقسیم می‌شود، باید اعلامیه منافع مالکیتی را به اداره مالیات و گمرک انگلستان HMRC ارسال کنید.
نگهداری سوابق مالی در انگلستان
۱. اهمیت نگهداری سوابق
باید سوابق دقیقی از:
- اجاره‌های دریافتی
- هزینه‌های انجام‌شده
داشته باشید تا بتوانید سودی را که بر اساس آن مالیات پرداخت می‌کنید، محاسبه کنید.
۲. مدت زمان نگهداری سوابق مالی در انگلستان
- سوابق باید حداقل ۵ سال پس از مهلت ۳۱ ژانویه برای ارسال اظهارنامه مالیاتی نگهداری شوند.
- در صورت عدم نگهداری صحیح سوابق، ممکن است جریمه شوید.
3. سوابق مورد نیاز
- دفترچه‌های اجاره
- رسیدها و فاکتورها
- صورتحساب‌های بانکی
- گزارش‌های مسافت طی‌شده (برای سفرهای مرتبط با کسب‌وکار اجاره‌ای)
روش حسابداری بر مبنای نقدی
حسابداری بر مبنای نقدی، روشی ساده‌تر برای محاسبه سود قابل مالیات برای کسب‌وکارهایی با امور مالی ساده است. در این روش، درآمدها و هزینه‌ها در زمان دریافت یا پرداخت وجه ثبت می‌شوند.
انتخاب روش حسابداری
- اگر درآمد املاک شما در چارچوب معیارهای این روش باشد، می‌توانید از آن استفاده کنید.
- اگر ترجیح می‌دهید از روش استاندارد حسابداری استفاده کنید، باید در اظهارنامه مالیاتی خود این موضوع را اعلام کنید.
تغییرات در تخفیف‌های مالیاتی برای املاک مسکونی در انگلستان
۱. محدودیت در تخفیف‌های مالیاتی
از ۶ آوریل ۲۰۲۰، تخفیف مالیاتی بر هزینه‌های مالی املاک مسکونی به نرخ پایه مالیات بر درآمد در انگلیس محدود شده است.
2. چه کسانی تحت تأثیر قرار می‌گیرند؟
- افراد ساکن انگلستان که املاک مسکونی در داخل یا خارج از کشور اجاره می‌دهند.
- افراد غیرساکن که املاک مسکونی در انگلستان اجاره می‌دهند.
- شرکا در شراکت‌هایی که املاک مسکونی را اجاره می‌دهند.
- متولیان یا ذینفعان امانت‌هایی که مشمول مالیات بر درآمد از سود املاک مسکونی هستند.
3. چه کسانی تحت تأثیر قرار نمی‌گیرند؟
- شرکت‌های ساکن انگلستان
- شرکت‌های غیرساکن
- اجاره‌دهندگان اقامتگاه‌های مبله تفریحی
هزینه‌های قابل قبول در اجاره ملک
هزینه‌های قابل قبول، هزینه‌هایی هستند که کاملاً و منحصراً برای اهداف اجاره ملک صرف شده‌اند. می‌توانید این هزینه‌ها را از درآمد اجاره کسر کنید تا سود قابل مالیات را محاسبه کنید.
1. نمونه‌هایی از هزینه‌های قابل قبول در اجاره املاک
- تعمیر و نگهداری عمومی ملک
- قبوض آب، برق، گاز و مالیات شورا
- بیمه ساختمان و محتوا
- هزینه‌های خدماتی مانند نظافت و باغبانی
- حق‌الزحمه بنگاه‌های املاک و هزینه‌های مدیریت
- هزینه‌های حقوقی برای اجاره‌های کوتاه‌مدت
- حق‌الزحمه حسابداران
- اجاره زمین و هزینه‌های خدمات مشترک
- هزینه‌های مستقیم مانند تماس‌های تلفنی و تبلیغات
2. هزینه‌هایی که قابل کسر نیستند
- بهبودها یا ارتقاهای سرمایه‌ای (مگر اینکه واجد شرایط تخفیف جایگزینی وسایل خانه باشند)
- کل مبلغ پرداختی وام مسکن (فقط بهره وام قابل کسر است)
- هزینه‌های شخصی یا تماس‌های تلفنی خصوصی
- لباس‌های شخصی (حتی اگر در جلسات مرتبط با ملک استفاده شوند)
اگر هزینه‌ای بخشی برای کسب‌وکار اجاره‌ای و بخشی شخصی باشد، می‌توانید قسمت مرتبط با کسب‌وکار را کسر کنید.
مثال: اگر برای خانه شخصی خود یک جاروبرقی خریداری کرده‌اید و از آن برای تمیز کردن ملک اجاره‌ای نیز استفاده می‌کنید، نمی‌توانید کل هزینه را کسر کنید. اما می‌توانید هزینه محصولات تمیزکننده خریداری شده برای ملک اجاره‌ای را کسر کنید.
افزایش وام مسکن
اگر وام مسکن خود را برای ملک اجاره‌ای افزایش دهید، ممکن است بتوانید بهره وام اضافی را به‌عنوان هزینه قابل قبول در نظر بگیرید، به شرطی که وام اضافی کاملاً و منحصراً برای اهداف کسب‌وکار اجاره‌ای باشد.
بهره وام‌های اضافی که از ارزش سرمایه‌ای ملک در زمان ورود به کسب‌وکار اجاره‌ای بیشتر باشد، قابل کسر نیست.
هزینه‌های تعمیر و نگهداری مسکن
1. هزینه‌های قابل قبول تعمیرات
تعمیراتی که ملک را به شرایط اصلی خود بازمی‌گردانند، معمولاً قابل کسر هستند.
نمونه‌ها:
- تعویض کاشی‌های سقف آسیب‌دیده
- تعمیر دیگ بخار خراب
- رنگ‌آمیزی و تزئینات بین مستأجران
۲. بهبودهای سرمایه‌ای
بهبودهای سرمایه‌ای (مانند افزودن یک اتاق یا ارتقای آشپزخانه به سطح بالاتر) قابل کسر نیستند. اما ممکن است بتوانید از تخفیف جایگزینی اقلام خانگی برای آن‌ها استفاده کنید.
تخفیف جایگزینی اقلام خانگی ملک اجاره‌ای در انگلیس
اگر اقلام خانگی را در ملک اجاره‌ای مسکونی جایگزین کنید، می‌توانید هزینه آن‌ها را کسر کنید.
اقلام خانگی شامل:
- مبلمان متحرک (تختخواب، کمد)
- لوازم خانگی (یخچال، فریزر)
- وسایل آشپزخانه (ظروف، کارد و چنگال)
شرایط استفاده:
- جایگزینی باید برای استفاده انحصاری مستأجر باشد.
- اقلام قدیمی دیگر نباید در دسترس مستأجر باشند.
- بهبود اقلام قابل قبول نیست؛ فقط می‌توانید هزینه جایگزینی با اقلام مشابه را کسر کنید.
معافیت اجاره ملک در انگلیس
می‌توانید از معافیت اجاره ملک استفاده کنید و تا ۱,۰۰۰ پوند در سال درآمد اجاره‌ای بدون مالیات داشته باشید. در صورت استفاده از این معافیت، نمی‌توانید هزینه‌های دیگر را کسر کنید.
هزینه‌های سرمایه‌ای بر روی ملک در انگلستان
هزینه‌های سرمایه‌ای هزینه‌هایی هستند که برای مدت طولانی در کسب‌وکار استفاده می‌شوند. این هزینه‌ها قابل کسر از درآمد اجاره نیستند، اما باید سوابق آن‌ها را نگه دارید، زیرا در صورت فروش ملک ممکن است در مالیات بر عایدی سرمایه مؤثر باشند.
محاسبه سود قابل مالیات اجاره ملک در انگلیس
برای محاسبه سود یا زیان:
- جمع کردن تمامی درآمدهای اجاره
- جمع کردن تمامی هزینه‌های قابل قبول
- کسر هزینه‌ها از درآمد
گزارش سود قابل مالیات اجاره ملک در انگلیس
باید به HMRC اطلاع دهید که از اجاره ملک سود قابل مالیات دارید. اگر معمولاً اظهارنامه مالیاتی ارسال نمی‌کنید، باید تا ۵ اکتبر پس از سال مالی که درآمد اجاره داشته‌اید، ثبت‌نام کنید.
روش‌های گزارش‌دهی
- اگر سود شما بیش از ۲,۵۰۰ پوند پس از کسر هزینه‌ها باشد، باید اظهارنامه مالیاتی خوداظهاری را تکمیل کنید.
- اگر حقوق‌بگیر هستید و سود اجاره‌ای ملک شما کم است، می‌توانید درخواست کنید که مالیات از طریق کد مالیاتی PAYE شما محاسبه شود.
ضرر و زیان
- نحوه برخورد با ضرر
اگر هزینه‌های قابل قبول شما بیشتر از درآمد اجاره باشد، متحمل ضرر شده‌اید.
می‌توانید این ضرر را به سال‌های آینده منتقل کنید و با سودهای آینده تهاتر کنید. - اجاره‌های غیرتجاری
اگر ملکی را با شرایط غیرتجاری (مثلاً به دوستان یا اقوام با اجاره کمتر) اجاره دهید، نمی‌توانید ضرر را گزارش کنید.
در این حالت، هزینه‌های شما فقط تا میزان درآمد اجاره قابل کسر هستند.
توقف اجاره ملک
اگر کسب‌وکار اجاره‌ای خود را متوقف کنید، ضررهای انتقالی ممکن است از بین بروند. اگر در طی ۳ سال مجدداً شروع به اجاره دهید، ممکن است بتوانید ضررهای قبلی را با سودهای جدید تهاتر کنید.
مالیات بر عایدی سرمایه در انگلیس
اگر هنگام فروش ملکی در انگلستان که خانه اصلی شما نیست، سود کسب کنید، ممکن است مجبور به پرداخت مالیات بر عایدی سرمایه شوید.
نکات مهم و توصیه‌ها در مورد مالیات بر اجاره ملک در انگلیس
- مشاوره با متخصصان مالیاتی
با توجه به پیچیدگی قوانین مالیاتی، مشاوره با یک حسابدار یا مشاور مالیاتی می‌تواند به شما در مدیریت بهتر مالیات‌ها کمک کند. - به‌روز بودن با تغییرات قانونی
قوانین مالیاتی ممکن است تغییر کنند؛ بنابراین مهم است که به‌روز باشید و از آخرین تغییرات مطلع شوید. - نگهداری سوابق دقیق
برای جلوگیری از مشکلات احتمالی با HMRC، سوابق مالی خود را به‌طور دقیق و منظم نگهداری کنید.
مالیات بر اجاره ملک در انگلیس یکی از جنبه‌های مهم سرمایه‌گذاری در بازار املاک این کشور است. با آگاهی کامل از قوانین و مقررات مالیاتی، می‌توانید از فرصت‌های مالی بهره‌مند شوید و از مشکلات قانونی جلوگیری کنید. همواره به یاد داشته باشید که مشاوره با متخصصان مالیاتی و نگهداری سوابق دقیق، کلید موفقیت در این حوزه است.
امور مالی و مالیاتی خود را به مشاوران آپیم بسپارید
مدیریت صحیح امور مالی و مالیاتی نیازمند دانش و تجربه تخصصی است. مشاوران حرفه‌ای آپیم با سال‌ها تجربه در زمینه مالیات و امور مالی در انگلستان، آماده‌اند تا به شما در مدیریت بهینه دارایی‌ها و رعایت کامل قوانین مالیاتی کمک کنند. با سپردن امور مالی و مالیاتی خود به تیم متخصص آپیم پریمیوم، می‌توانید با اطمینان و آرامش خاطر به کسب‌وکار و سرمایه‌گذاری‌های خود بپردازید.
اطلاعات ارائه شده در تاریخ انتشار معتبر تلقی می‌شود، اما همیشه برای اطمینان از به‌روز بودن اطلاعات با سایت دولت بریتانیا، وکلا و مشاورین پلتفرم آپیم مشورت کنید.
منبع: وبسایت دولت انگلستان